22. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и использования фонда рабочего времени
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения работ, степень использования оборудования, механизмов, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и др.
Задачи анализа:
1) изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;
2) оценка экстенсивности , интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;
3) выявление резервов более и эффективного использования персонала предприятия.
Источники информации – план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
В процессе анализа изучаются обеспеченность предприятия кадрами наиболее важных профессий, качественный состав персонала по уровню квалификации, изменения в составе работников по их квалификационному уровню, который зависит от их возраста, стажа работы, образования и т. д.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику определенных показателей:
1) коэффициента оборота по приему персонала (отношения количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала);
2) коэффициента оборота по выбытию (отношения количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала);
3) коэффициента текучести кадров (отношения количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение дисциплины к среднесписочной численности персонала);
4) коэффициента постоянства состава персонала предприятия (отношения количества работников, проработавших весь год, к среднесписочной численности персонала предприятия).
Напряженность в обеспечении трудовыми ресурсами может быть снижена за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа выявляют резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения перечисленных мероприятий.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода.
Полноту использования персонала определяют по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, по степени использования фонда рабочего времени (по каждой категории работников и каждому производственному подразделению).
Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним работником в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.
Для выявления причин целодневных и внутри-сменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери могут быть вызваны различными объективными и субъективными обстоятельствами (дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии и др.) Сокращение потерь рабочего времени , которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции . Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции.
23. Анализ производительности труда и эффективности использования персонала предприятия
Для оценки уровня интенсивности использования персонала используют систему показателей.
1. Обобщающие показатели – среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.
2. Частные показатели – затраты времени на производство единицы продукции определенного вида или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человекодень или человекочас.
3. Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Среднегодовая выработка продукции одним работником зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Среднегодовая выработка продукции одним работником – произведение следующих факторов:
1) удельного веса рабочих в общей численности персонала;
2) количества отработанных дней одним рабочим за год;
3) средней продолжительности рабочего дня;
4) среднечасовой выработки одного рабочего.
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа.
Среднегодовая выручка рабочего зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.
Среднечасовая выработка – основной показатель производительности труда. Его величина зависит от многих факторов: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, трудового стажа, возраста, организации и мотивации труда, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.
При изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выручки используют корреляционно-регрессионный анализ . В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность и энерговооруженность труда, средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т. д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.
Чтобы узнать, как за счет определенных факторов изменилась среднегодовая выработка работников, необходимо приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человекочасов одним рабочим в текущем периоде.
Чтобы определить влияние факторов на изменение объема выпуска продукции , прирост среднегодовой выработки работника за счет данного фактора необходимо умножить на фактическую среднесписочную численность или изменение среднечасовой выработки за счет данного фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количество отработанных дней одним рабочим за год, удельный вес рабочих в общей численности работников и среднесписочную численность работников предприятия.
Показатель рентабельности персонала – отношение прибыли к среднесписочной численности персонала – используют для оценки эффективности использования трудовых ресурсов.
Факторная модель рентабельности персонала включает в себя следующие элементы:
1) рентабельность персонала;
2) среднегодовую выработку продукции одним работником;
3) долю реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;
4) рентабельность продаж.
Модель позволяет установить , насколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
24. Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда рассматривают в тесной взаимосвязи с оплатой труда.
В процессе анализа расходования средств на оплату труда осуществляют систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявляют возможности его экономии за счет роста производительности труда.
В начале анализа рассчитывают :
1) абсолютное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой (базовой) – разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников;
2) относительное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой (базовой) – разность между фактически начисленной суммой заработной платы и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. Корректируется только переменная часть фонда заработной платы , которая изменяется пропорционально объему производства продукции.
Постоянная часть заработной платы не изменяется при увеличении или спаде объема производства (заработная плата по тарифным ставкам, окладам, все виды доплат и др.). В процессе анализа определяют факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.
Переменная часть фонда заработной платы зависит от:
1) объема производства продукции;
2) структуры производства;
3) удельной трудоемкости;
4) уровня среднечасовой оплаты труда.
Постоянная часть фонда заработной платы зависит от:
1) количества отработанных дней одним работником в среднем за год;
2) средней продолжительности рабочего дня;
3) среднечасовой заработной платы.
Большое значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников , его изменении, о факторах, определяющих его уровень. В дальнейшем анализируются причины изменения средней зарплаты работников по предприятию, подразделениям, категориям и профессиям.