13.1. Понятие и функции денег и денежного обращения
В период существования простого товарообмена[96], когда товар обменивался на другой товар (T – T´), постоянно возникали трудности с определением соотношения товаров по их количеству и качеству. Постепенно в процессе развития товарооборота появился особый товар – деньги, который способствовал определению этого соотношения (Т – Д – Т´).
Вначале функцию денег выполняли особо дорогие и редкие товары (шкуры ценных животных, твердые камни), затем (в XII в. до н. э.) в качестве денег стали использовать кусочки железа, медные пластинки и т. п. В VII веке до н. э. Лидийский царь Крез стал чеканить монеты из сплава золота и серебра, а спустя 100 лет в Персии царь Дарий I стал изготавливать золотые монеты со своим изображением. С этого момента золото стало выполнять функцию денег и широко применяться не только внутри государства, но и в международных расчетах, т. е. выполнять функцию мировых денег.
Однако использование золота в качестве денег показало и ряд его недостатков. Во-первых, при покупке крупных партий товаров необходимо было перемещать большое количество золота, что вызывало определенные трудности при перемещении (приходилось перевозить целые мешки, сундуки с золотом и обеспечивать их охрану). Во-вторых, золото, постоянно находясь в обращении, постепенно стиралось и теряло свой первоначальный вес. В-третьих, чистоту золота очень сложно проверить (без специального химического анализа), и это являлось причиной изготовления массы фальшивых золотых монет и слитков.
Все указанные недостатки привели к появлению к концу XVII в. бумажных денег (впервые они были выпущены в Англии). Однако до начала XX в. еще сохранялось золотое содержание бумажных денег и возможность их обмена на золото. Однако постепенно государства и банки стали отказываться от этой практики.
Деньги являются главным атрибутом финансовой системы государства, показателем состояния экономики. Как экономическая категория деньги – это средство выражения стоимости товара, всеобщий эквивалент. В современной экономике они являются неизменным условием обращения практически всех видов товаров. Благодаря деньгам удается иметь единый измеритель стоимости, необходимый при товарообороте. Они отражают глубинное состояние экономики и являются результатом экономических и неэкономических отношений. Поэтому деньги выступают мощным стимулом развития экономики в целом, ее отдельных отраслей, конкретных субъектов хозяйственной деятельности.
Сущность денег как универсального товара проявляется через их функции, к которым относятся: средство определения меры стоимости, средство обмена, средство платежа, средство накопления.
Совокупный объем денежных средств в экономике страны образует денежную массу, которая характеризует покупательные, платежные и накопительные средства, необходимые для развития экономики страны в целом, а также для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц. Регулирование объема денежной массы осуществляется национальным (федеральным) банком.
Деньги постоянно находятся в движении, процесс движения де нежных средств называют денежным обращением. Денежное обращение делится на два вида: наличное и безналичное. При наличном денежном обращении средством платежа являются наличные денежные знаки (банкноты, казначейские билеты, монеты). Деятельность по организации и управлению наличным денежным обращением в России осуществляется Банком России. Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта и зачислении этой суммы на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.
Безналичное денежное обращение в РФ осуществляется в соответствии со следующими принципами:
• предприятия обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банках;
• безналичные расчеты должны осуществляться через банк;
• формы безналичных расчетов выбираются самими организациями в соответствии с требованиями законодательства.
Государство при осуществлении денежно-кредитной политики ограничивает объем наличного денежного обращения и значительно расширяет формы безналичных расчетов. Так, с 1 января 2010 г. Банком России установлен предельный размер расчетов наличными деньгами по одной сделке между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и между индивидуальными предпринимателями, который равен 100 тыс. руб.[97] Расчеты на сумму, превышающую установленную, должны производиться только в безналичной форме. Это в первую очередь связано с преимуществом безналичных форм перед наличным денежным обращением, поскольку безналичное денежное обращение:
• не требует крупных затрат со стороны государства на замену ветхих денежных знаков, изготовление новых и т. п.;
• не требует затрат на организацию инкассации, хранения, выдачу;
• позволяет государству контролировать все операции и сделки, осуществляемые физическими и юридическими лицами, что необходимо в целях налогообложения;
• более удобное и безопасное для расчетов, поскольку не требует носить при себе крупные суммы денег;
• позволяет значительно быстрее осуществлять расчеты (например, между клиентами из разных регионов, стран) и др.
Расширение безналичного денежного обращения предполагает применение различных его форм, таких как расчеты с помощью векселей и иных обязательств, электронные системы расчетов и др.
13.2. Денежная система Российской Федерации
Денежная система государства – форма организации денежного обращения и система денежных отношений, закрепленных национальным законодательством.
Правовую основу денежной системы составляют нормы Конституции РФ, федеральных законов «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О валютном регулировании и валютном контроле» и иных законов, а также нормативные акты Президента и Правительства РФ, акты Банка России. В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ к компетенции РФ отнесено «установление правовых основ единого рынка… денежная эмиссия».
В процессе осуществления и регулирования денежного обращения возникают различные общественные отношения, регламентируемые нормами различных отраслей права, в том числе конституционного, административного, финансового, гражданского и уголовного. Нормы финансового права определяют правовой статус денежной системы и обеспечивают ее нормальное функционирование, а также регулируют отношения, возникающие в процессе организации наличного и безналичного денежного обращения.
Выделяют следующие элементы денежной системы.
1. Официальная денежная единица РФ – рубль, состоящий из 100 коп. В соответствии со ст. 27 Закона о Центральном банке РФ введение на территории РФ других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов[98] запрещается. Банкноты (банковские билеты) и монеты Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории РФ, безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Они обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ. При обмене банкнот и монет Банка России старого образца на банкноты и монеты Банка России нового образца срок их изъятия из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пять лет[99]. При этом не допускается установление каких-либо ограничений в отношении сумм или субъектов обмена. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами.
2. Эмиссия наличных денежных знаков. Эмиссия (от лат. emissio – выпуск) – изготовление и выпуск в обращение денежных знаков (ценных бумаг) во всех формах. В каждой стране существует строго установленный порядок эмиссии. Так, выпуск банкнот[100] может осуществляться исключительно главными национальными банками, а выпуск казначейских билетов – казначейством. Эмиссия осуществляется национальным банком как для увеличения денежной массы, так и для изъятия из оборота старых денежных знаков и выпуска новых. Существует эмиссия наличных и безналичных денег. В Российской Федерации решение об эмиссии банкнот и монет, об изъятии из обращения банкнот и монет старого образца принимает Совет директоров Банка России. Этим же решением утверждаются номиналы и образцы новых денежных знаков, описание которых публикуется в средствах массовой информации. Указанное решение Совета директоров Банка России в порядке предварительного информирования направляется в Государственную Думу и Правительство РФ. Банк России прогнозирует размер предполагаемой эмиссии, а также регионы ее проведения. В осуществлении эмиссии принимает участие не только Банк России, но и региональные расчетно-кассовые центры.
В расчетно-кассовых центрах хранится запас денежных знаков, предназначенных для выпуска их в обращение в случае увеличения потребности экономики региона в наличных деньгах. Кроме резервных фондов расчетно-кассовые центры содержат и оборотную кассу. В оборотную кассу постоянно поступают и из нее выдаются наличные деньги от банков. Эти деньги находятся в постоянном обращении. Если сумма поступлений наличных денег на счете банков превышает установленный лимит для данного расчетно-кассового центра, то деньги изымаются из обращения и переходят в резервный фонд. При потребности банка в наличности происходит обратный процесс. Перемещение денежных средств из резервного фонда в оборотную кассу производится только с разрешения Банка России и является для расчетно-кассовых центров эмиссионной операцией.
3. Организация и регулирование денежного обращения – третий элемент денежной системы. В целях организации на территории РФ наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:
• прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;
• установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
• установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;
• определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.
Постоянное внимание государства к совершенствованию и развитию денежной системы объясняется ее ролью в системе управления экономикой и социальной сферой. В целях более эффективного воздействия на экономические и неэкономические процессы денежная система может видоизменяться посредством проведения денежной реформы и деноминации.
Денежная реформа – это комплекс мер по преобразованию денежной системы государства с целью ее стабилизации, улучшения денежного обращения и поддержания устойчивости национальной денежной единицы. Однако достижение указанных целей может произойти только в случае проведения денежной реформы в стабильной экономико-политической ситуации.
В отличие от денежной реформы деноминация (от лат. denominatio – переименование) является финансово-технической операцией, выражающейся в замене старых денег на новые с приравниванием одной денежной единицы новых знаков к большему количеству денег в старых знаках. Деноминация может проводиться как отдельно, так и одновременно с денежной реформой. В Российской Федерации в 1998 г. коэффициент обмена при деноминации был равен 1000, а сам обмен осуществлялся в течение года и не требовал личной явки в пункт обмена. Старые и новые деньги участвовали в обращении одновременно, а при инкассации, выплате заработной платы, пособий, пенсий участвовали только новые деньги.
Благодаря деноминации удается значительно сократить число денежных купюр и монет, находящихся в обращении, а в ряде случаев и упростить наличные расчеты. Вместе с тем довольно часто деноминация ведет к значительным издержкам на ее проведение и частичному росту цен.
Одним из методов регулирования денежной системы, применяемым и при проведении денежных реформ, и при деноминации, и самостоятельно в целях увеличения денежной массы, является эмиссия. В соответствии с российским законодательством монопольное осуществление эмиссии наличных денег предоставлено Банку России.
13.3. Правовое регулирование кассовых операций и наличных расчетов
Наличные платежи являются исходной, наиболее простой и нередко незаменимой формой платежей. В соответствии со ст. 34 Закона о Центральном банке РФ в целях организации наличного денежного обращения на Банк России возложена такая функция, как определение порядка ведения кассовых операций.
Кассовые операции – это совокупность материально-технических процедур, проводимых организациями и предприятиями и связанных с приемом, хранением и выдачей наличных денег. Правовыми основами осуществления кассовых операций являются федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», а также Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (о ККТ). В сфере регулирования расчетов с применением контрольно-кассовой техники (ККТ) действуют нормативные акты Правительства РФ и Банка России.
Целью регулирования кассовых операций является в первую очередь обеспечение четкой организации наличного денежного оборота, а также контроль проведения расчетов. Кассовые операции необходимы и для более точного учета доходов и расходов в целях полного и эффективного налогообложения.
В соответствии с законодательством для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие и организация обязаны иметь контрольно-кассовую технику и вести специальную кассовую книгу[101]. Контрольно-кассовая техника, используемая организациями и предприятиями, должна быть включена в соответствующий государственный реестр. Предприятия и организации (индивидуальные предприниматели) на территории РФ должны в обязательном порядке применять ККТ при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применением ККТ определяется Банком России.
Требования к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством РФ. При этом ККТ, применяемая организациями (за исключением кредитных организаций) и индивидуальными предпринимателями, должна:
• быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика;
• быть исправна, опломбирована в установленном порядке;
• иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.
Порядок применения кредитными организациями ККТ и используемых в ней программных продуктов утверждается Банком России.
Организации, предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны:
• осуществлять регистрацию ККТ в налоговых органах;
• применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную ККТ, обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);
• выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки;
• обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением ККТ, а также обеспечивать должностным лицам налоговых органов беспрепятственный доступ к соответствующей ККТ, предоставлять им указанную документацию;
• производить при первичной регистрации и перерегистрации ККТ введение в фискальную память ККТ информации и замену накопителей фискальной памяти с участием представителей налоговых органов.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счета предприятий. Сдавать наличные деньги предприятиям также разрешается на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Все поступающие и выданные наличные деньги организации учитываются в кассовой книге. Предприятия могут иметь наличные деньги в своих кассах в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег ежегодно устанавливается учреждениями банков всем организациям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим наличноденежные расчеты. Определение лимита остатка кассы производится исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Организации обязаны сдавать всю денежную наличность сверх установленных лимитов в обслуживающий банк. Хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов предприятие имеет право только в случае выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий, но не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке, а для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, – до пяти дней.
Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливаются Правительством РФ.
В силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения организации и индивидуальные предприниматели могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:
• продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ;
• продажи ценных бумаг;
• продажи лотерейных билетов;
• продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
• обеспечения питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;
• торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
• торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в разлив;
• продажи по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи и некоторых других.
Разрешается осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники организациям и индивидуальным предпринимателям, находящимся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном уполномоченным органом государственной власти субъекта РФ.
За нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусматривается административная ответственность. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушения при осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходование (не полное оприходование) в кассе денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 МРОТ, а на юридических лиц – от 400 до 500 МРОТ.
13.4. Формы безналичных расчетов
Расчеты между юридическими лицами, как правило, проводятся в обязательной форме путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Безналичные расчеты в РФ осуществляются в соответствии с нормами ГК РФ (ст. 861–885), Закона о Центральном банке РФ, Закона о банках и банковской деятельности. Важную роль в регулировании безналичных расчетов играет Банк России. В его компетенцию входит установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления данного вида расчетов. Порядок заполнения и реквизиты расчетных документов, применяемые в безналичных расчетах, установлены Положением, утвержденным Банком России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Безналичные расчеты могут производиться в нижеследующих формах.
1. Расчеты с помощью платежных поручений. Платежное поручение – это расчетный документ, по которому владелец счета в кредитной организации поручает перечислить определенную сумму со своего счета и зачислить ее на счет другого лица. Кредитная организация, получившая платежное поручение, обязана от своего имени, за счет средств плательщика осуществить перечисление денежных средств получателю.
Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти календарных дней со дня выписки (не считая дня выписки). Они принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а исполняются лишь при наличии средств на счете плательщика. Для исполнения платежного поручения кредитная организация может привлекать и другие кредитные организации. При этом обслуживающая владельца счета кредитная организация обязана ин формировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после его обращения в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета. Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского перевода.
2. Расчеты с помощью чеков. Чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Эта сумма списывается с чекового счета чекодателя в банке и переводится или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно предусматривается чековым договором между банком и чекодателем. Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю.
Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков не допускается. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями (например, в межбанковских расчетах на основании договоров, заключенных с клиентами, и межбанковских соглашений о расчете чеками). Кредитные организации в соответствии с межбанковскими соглашениями разрабатывают внутрибанковские правила операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Бланки чеков являются документами строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном Банком России. Существуют и иные разновидности чеков, применяемые в таких расчетах (акцептованный, возвратный, лимитный, кроссированный, дорожный[102] и др.).
3. Расчеты по аккредитиву. Аккредитив (от лат. accredo – доверяю) – одна из форм безналичных расчетов между предприятиями, суть которой состоит в том, что кредитная организация по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другой кредитной организации осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.
В аккредитивном заявлении указывается:
• вид аккредитива;
• срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия;
• условие оплаты аккредитива;
• номер счета, открытый исполняющим банком, и ряд других условий.
Законодательством устанавливается несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.
Покрытый (депонированный) аккредитив – это аккредитив, по которому банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежные средства в распоряжение исполнительной кредитной организации на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с имеющегося счета в пределах суммы аккредитива. Обычно используется в качестве средства обеспечения платежей и выдается как гарантия контракта. Отзывной аккредитив представляет собой расчетный документ, который может быть изменен или отменен банком на день письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления и согласия получателя средств. Такой аккредитив не всегда обеспечивает соблюдение интересов другой стороны и поэтому на практике встречается редко. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. Обычно он имеет дополнительные гарантии платежа со стороны банка, который принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив представляет собой широко распространенную форму международных расчетов во внешней торговле. В международной практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как: документарный, дорожный, возобновляемый, делимый аккредитив и др.
В расчетах с физическими лицами широко используется денежный аккредитив, который является именным документом, подтверждающим факт внесения клиентом в банк суммы денежных средств, и соответствующее поручение этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы в течение определенного срока. Такая форма расчета применяется в отношении работающих по найму или направленных на работу за границу государственных служащих (сотрудников дипломатических и иных официальных представительств, военнослужащих).
4. Расчеты по инкассо осуществляются кредитной организацией на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за счет его средств. Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном (в бесспорном) порядке. Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке списание денежных средств со счета плательщика осуществляется инкассовым поручением, в порядке, предусмотренном законодательством. Например, производится взыскание сумм налогов и сборов по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию, в которой открыты счета налогоплательщиков, инкассового поручения на списание и перечисление в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующих денежных средств (ст. 46 НК РФ).
5. Расчеты с помощью векселей. Это одна из наиболее удобных и широко применяемых форм безналичных расчетов. Вексель как универсальная ценная бумага применяется в России с середины XIX в., а позже стал использоваться и как одна из основных форм международных расчетов. Вексель (от нем. das Wechsel – размен) – это ценная бумага в виде ничем не обеспеченного долгосрочного обязательства векселедателя, дающая право на получение (возврат) векселедержателем предоставленного им на установленный срок и на определенных условиях денежного долга. Одновременно вексель может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому взамен денежного платежа и как средство кредита.
Регулирование вексельного обращения осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О простом и переводном векселе». Движение векселей, их распространение в сфере денежного обращения как денежных документов привели к возникновению вексельного обращения, вексельных рынков. Это повлияло и на появление различных видов векселей (товарных, финансовых и др.), в том числе и вексельных кредитов.
6. Широкое распространение получили и расчеты с помощью пластиковых банковских карт. Пластиковые банковские карты иначе называют пластиковыми деньгами. Существует несколько видов карт: кредитные, дебетовые, дисконтные, магазинные и др. Пластиковые карты выдаются банком по договору с клиентом. С их помощью можно получать наличные деньги из банкоматов, а также осуществлять быстрый перевод денег с текущего счета плательщика на счет получателя платежа. Расчеты с помощью банковских пластиковых карт могут производиться физическими и юридическими лицами. Особенностью такого вида расчетов является его универсальность, поскольку, пользуясь карточкой, можно производить расчеты не только внутри страны, но и за рубежом. За последние годы создано сразу несколько международных платежных систем, осуществляющих расчеты с помощью пластиковых карт. Так, владелец международной кредитной карточки EuroCard имеет право с ее помощью производить расчеты в любой стране – участнице европейской платежной системы Europay[103]. Наряду с EuroCard наиболее распространены платежи с использованием пластиковых карточек финансовых компаний (ассоциаций) American Express, Visa, MasterCard и др.
В России порядок эмиссии кредитными организациями банковских карт и условия осуществления расчетов с их использованием устанавливаются Банком России.
Контрольные вопросы и задания
1. Раскройте понятие и функции денег.
2. Что представляет собой денежное обращение?
3. Назовите основные элементы денежной системы.
4. Что составляет правовую основу денежной системы?
5. Каковы методы регулирования денежной системы?
6. В каких формах осуществляются расчеты в РФ?
7. В каких случаях проводится эмиссия наличных денег?
8. Раскройте понятие кассовых операций и правила их проведения.
9. Каковы основные формы безналичных расчетов?
10. Определите особенности расчетов с помощью банковских пластиковых карт.