Выписывается заемщиком и представляет собой обязательство об уплате долга кредитору;
2) переводный вексель (тратта). Отличается от простого тем, что его выписывает не заемщик, который брал в долг товары, а кредитор, который, в свою очередь, по отношению к другому предпринимателю был заемщиком. Векселя делятся на частные и казначейские.
Казначейские векселя выпускаются государством для покрытия своих расходов и являются частью краткосрочного государственного долга. Частные векселя делятся на:
1) коммерческие векселя. Выписываются на основании реальных сделок по купле-продаже товаров в кредит;
2) финансовые векселя. Не подкрепляются товарами и выдаются бизнесменами с целью получения взамен векселей денег в банках. После выдачи вексель может оставаться у кредитора, быть передан другому лицу в уплату за товары либо использован для получения кредита в банке.
Передача требований по векселям обычно производится посредством индоссамента — специальной передаточной надписи на векселе, удостоверяющей переход прав по этому документу к другому лицу. Проставляется обычно на обратной стороне документа или на отдельном листе. Лицо, передающее вексель, называется индоссантом, а лицо, получающее вексель, — ремитентом.
Различают несколько видов индоссаментов:
1) полный (именной) индоссамент. Он указывает лицо, кому или по чьему приказу должен быть совершен платеж;
2) бланковый индоссамент. Он состоит из подписи индоссанта и не указывает лица, которому переуступается вексель;
3) инкассовый индоссамент. Это такая передаточная надпись, по которой принимающее вексель лицо вправе производить только взыскание по векселю.
Аваль — это специальное вексельное поручительство, посредством которого полностью или частично гарантируется платеж. Лицо, совершившее аваль (авалист), принимает ответственность за выполнение обязательств акцептантом, векселедателем или индоссантом. Авалистом могут быть третье лицо или одно из лиц, подписавших вексель. Объем и характер ответственности авалиста соответствуют объему и ответственности лица, за которое дан аваль. Оплачивая вексель, авалист становится векселедержателем и имеет право обратного требования не только к тому, за кого он дал гарантию, но и ко всем обязанным по векселю лицам.13. Чек. Коносамент
Чек — это ценная бумага, представляющая собой платежно-расчетный документ. Чек является письменным распоряжением владельца текущего счета банку выдать или перечислить определенную сумму с этого счета.
По своей экономической сути чек является переводным векселем, плательщиком по которому всегда является банк, выдавший этот чек.
Чек по российскому законодательству выписывается на срок до 10 дней и погашается только в денежной форме при его предъявлении в банк.
Чек имеет следующие основные виды:
1) именной чек. Выписывается на конкретное лицо с оговоркой «не по приказу», что означает невозможность дальнейшей передачи чека другому лицу;
2) ордерный чек. Выписывается на конкретное лицо с оговоркой «по приказу», означающей, что возможна дальнейшая передача чека этому лицу;
3) расчетный чек. По нему не разрешена оплата наличными деньгами;
4) денежный чек. Предназначен для получения наличных денег в банке.
Если чек выписывается в иностранной валюте, то она выдается чекодателю только при наличии оговорки «эффектив». При отсутствии такой оговорки чек оплачивается в местной валюте по курсу для платежа.
Коносамент — это документ стандартной формы, принятой в международной практике, на перевозку груза, который удостоверяет его погрузку, перевозку и право на получение. Коносамент выдается перевозчиком груза с указанием принятия груза и перевозке с обязательством доставить его в пункт назначения и выдать законному держателю.
Коносамент используется при перевозке грузов в международном сообщении и представляет собой ценную бумагу, которая удостоверяет право владения перевозимым грузом, товаром. Формы коносамента следующие:
1) на предъявителя, т.е. предъявитель коносамента является владельцем груза. Он составляется в нескольких экземплярах, о количестве которых делается отметка на каждом из них. При передаче груза по одному остальные теряют силу;
2) именной — в нем указан определенный получатель груза;
3) ордерный — передача коносамента от одного лица к другому осуществляется с помощью передаточной надписи на нем (индоссамента) — «приказ отправителя» или «приказ получателя». Это самая распространенная форма коносамента.
Коносамент является документом, в котором никакие изменения невозможны.
Коносамент имеет следующие реквизиты:
1) наименование судна;
2) наименование фирмы-перевозчика;
3) место приема судна;
4) наименование отправителя груза;
5) наименование получателя груза;
6) наименование груза и его главные характеристики;
7) время и место выдачи коносамента;
8) подпись капитана судна.14. Государственные ценные бумаги
Государственные ценные бумаги — это долговые обязательства правительства. Они различаются по датам выпуска, срокам погашения, размерам процентной ставки.
В настоящее время в большинстве стран обращаются государственные ценные бумаги нескольких видов. Первый — это казначейские векселя. Срок их погашения, как правило, 91 день. Второй — казначейские обязательства со сроком погашения до 10 лет. Третий — казначейские облигации со сроком погашения от 10 до 30 лет. Эти виды ценных бумаг выпускаются для кредитования государственного долга: кратко, средне и долгосрочного. Соответственно различаются и процентные выплаты по ним.
В зависимости от критерия, лежащего в основе классификации, существует несколько группировок.
По виду эмитента:
1) ценные бумаги центрального правительства;
2) муниципальные ценные бумаги;
3) ценные бумаги государственных учреждений;
4) ценные бумаги, которым придан статус государственных.
По кругу обращения ценные бумаги государства подразделяются на:
1) рыночные: могут свободно обращаться на вторичном рынке;
2) рыночные с ограниченным кругом обращения: обращаются на вторичном рынке, но с ограничениями по другим видам рынков. Например, обращаются только на биржевом рынке или размещаются и обращаются только среди юридических лиц или кредитных организаций и т. п.;
3) нерыночные: не могут обращаться на вторичном рынке; держатся владельцами до погашения; могут досрочно отзываться эмитентом, если это предусмотрено условиями выпуска.
По срокам обращения:
1) краткосрочные, выпускаемые на срок обычно до 1 года;
2) среднесрочные, срок обращения которых растягивается на период обычно от 1 до 5—10 лет;
3) долгосрочные, т. е. имеющие срок жизни обычно свыше 10—15 лет.
По способу образования дохода в мировой практике выделяют следующие виды государственных ценных бумаг:
1) купонные (процентные):
а) с фиксированной ставкой дохода;
б) с плавающей ставкой дохода;
2) бескупонные (дисконтные);
3) выигрышные.
По способу передачи прав государственные ценные бумаги могут быть:
1) именные;
2) на предъявителя.
По возможности долгосрочного погашения:
1) отзывные;
2) безотзывные.
Способ возмещения основной суммы долга и выплат дохода по государственным ценным бумагам может быть:
1) денежными средствами;
2) другим имуществом, в том числе государственными ценными бумагами;
3) имущественными правами.
При операции с государственной ценной бумагой возникают два вида дохода, облагаемых по разным налоговым ставкам:
— по льготной ставке,
— по общеустановленной ставке.15. Порядок выпуска в обращение государственных ценных бумаг
Государственные ценные бумаги — это ценные бумаги, удостоверяющие отношение займа, в которых должником выступает государство, орган государственной власти и управления.
Размещение государственных ценных бумаг является одним их источников покрытия бюджетного дефицита. Государственные расходы практически всегда превышают государственные доходы, поэтому, кроме традиционных источников (налогов, сборов, отчислений и т.п.), используются внешние и внутренние займы. Государство в этом случае выступает в качестве заемщика, а кредиторами могут быть физические лица, банки, предприятия, другие государства и т.д.
Согласно Федеральному закону от 29.07.1998 г № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» эмитентом ценных бумаг РФ выступает федеральный орган исполнительной власти, являющийся юридическим лицом, к функциям которого решением Правительства РФ отнесено составление и (или) исполнение федерального бюджета.
Эмитентом ценных бумаг субъекта РФ выступает орган исполнительной власти субъекта РФ, осуществляющий указанные функции в порядке, установленном законодательством субъекта РФ.
Эмитентом ценных бумаг муниципального образования выступает исполнительный орган местного самоуправления, осуществляющий указанные функции в порядке, установленном законодательством РФ и уставом муниципального образования.
Эмитент в соответствии с Генеральными условиями принимает документ в форме нормативного правового акта, содержащий условия эмиссии и обращения государственных или муниципальных ценных бумаг.
Условия эмиссии ценных бумаг РФ подлежат государственной регистрации в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти.
Нормативный правовой акт, содержащий условия эмиссии ценных бумаг субъекта РФ или муниципальных ценных бумаг, подлежит государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном Правительством РФ на составление и/или исполнение федерального бюджета.